Отказ от наследства в преддверии банкротства

Кредиторам при банкротстве ИП: проверьте, не отказывался ли должник от наследства

Незадолго до того, как подать заявление о банкротстве, предприниматель отказался от солидного наследства в пользу своей сестры. При этом у ИП имелись многомиллионные долги, а имущества для их погашения не было.

Сестра, как заинтересованное лицо, не доказала, что не знала об этих долгах. Скрыв ликвидное имущество, которым можно было бы расплатиться, предприниматель причинил вред кредиторам. Отказ ИП от наследства перед банкротством суды признали недействительным. С этим согласился и ВС РФ.

Таким образом, имущество должно пополнить конкурсную массу.
Документ:
Определение ВС РФ от 14.09.2018 N 305-ЭС18-13167

395 в период рассрочки

Время — деньги: в период рассрочки исполнения решения суда можно начислить проценты по ст. 395 ГК РФ

С должника взыскали более 80 млн руб. с рассрочкой исполнения. Взыскатель за время рассрочки начислил проценты по ст. 395 ГК РФ и подал новый иск.

Суды трех инстанций взыскателя поддержали. По их мнению, рассрочку нельзя считать правомерным поводом удерживать деньги и не платить проценты.

ВС РФ согласился: если должник не платит, то должен компенсировать взыскателю связанные с этим потери.

Подобный подход на практике уже применялся, но встречалась и другая позиция. Например, ВАС РФ считал, что задержка уплаты долга на время рассрочки и отсрочки исполнения — не нарушение, значит взыскать денежную санкцию (в том случае — пени) нельзя.

Рекомендуем все же учесть позицию ВС РФ и, прежде чем обратиться за рассрочкой исполнения судебного акта, посчитать проценты, которые придется заплатить.

Документ:
Определение ВС РФ от 10.08.2018 N 301-ЭС18-13598

ФНС РАСКРЫЛА ВАЖНЫЕ СВЕДЕНИЯ О КОМПАНИЯХ

От К+
Исключительные права на представленный материал принадлежат АО «Консультант Плюс».
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 14.08.2018.
1 августа на сайте ФНС опубликовали первый массив данных о бизнесе, которые раньше были налоговой тайной. Они находятся в разделе «Открытые данные» и призваны помочь в проверке контрагентов.
Какая информация появилась на сайте ФНС
Информация
Как может пригодиться
Среднесписочная численность за 2017 год
Поможет оценить, в состоянии ли контрагент выполнить свои обязательства по сделке. Если работников недостаточно, налоговики могут подумать, что он номинальная структура, а вы пытаетесь незаконно сэкономить на налогах.
На то, проверялось ли число сотрудников контрагента, обращают внимание и суды
Спецрежим по состоянию на 31 декабря 2017 года
Если заявить вычет по счету-фактуре от контрагента, применяющего спецрежим, у налоговиков могут возникнуть вопросы. Суд встанет на вашу сторону, но тяжба отнимет время, и деньги вы вернете нескоро
Участие в консолидированной группе налогоплательщиков по состоянию на 31 декабря 2017 года
Информация нужна, чтобы оценить уплату контрагентом налога на прибыль. В рамках КГН лишь один участник вносит налог, но считает его с финрезультата всей группы
Обратите внимание: без специального программного обеспечения быстро найти интересующую вас компанию вряд ли получится: сведения распределены по большому количеству XML-файлов. Например, файлов с данными о среднесписочной численности около пяти тысяч.
Некоторые коммерческие сервисы по проверке контрагентов уже сообщили, что импортировали данные ФНС в свои программы.
Не забывайте и о других способах проверки. Чем больше подтверждающих документов вы соберете, тем ниже вероятность, что вычеты и расходы вам снимут.
Какую еще информацию о бизнесе раскроют до конца года
1 октября разместят сведения о доходах и расходах из бухотчетности, о суммах уплаченных налогов, сборов, страховых взносов.
1 декабря разместят информацию о нарушениях правил исчисления и уплаты налогов, сборов, страховых взносов, а также недоимках, задолженностях по налогам и сборам (долги по страховым взносам раскроют 1 декабря 2019 года).
Исключение — крупнейшие налогоплательщики, стратегические предприятия и организации оборонно-промышленного комплекса. Сведения о них впервые опубликуют в 2020 году.

Как получить деньги с заблокированного счета. Разъяснения Минфина.

Специалисты Минфина России утверждают (письмо от 09.08.18 № 03-02-07/1/56093), что даже в ситуации, когда на основании решения налоговой инспекции приостановлены расходные операции по расчетному счету, у налогоплательщика сохраняется право получать деньги на заблокированный счет, а также использовать их. Правда, на строго определенные нужды.

Во втором письме от 24.07.18 № 03-02-08/51856 специалисты Минфина России рассказали, как ускорить разблокировку счета со стороны ФНС России.

    Разъяснения Минфина России
1 Ускорение отмены блокировки счета.

 

§  На основании норм ст. 76 НК РФ у инспекторов ФНС России есть право приостановить операции по банковским счетам налогоплательщика, как организации, так и ИП. По закону блокировка снимается налоговиками не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов, подтверждающих факт взыскания налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа. На практике банки самостоятельно направляют необходимые данные в ИФНС. В результате разблокировка занимает несколько дней.

§  По мнению Минфина, налогоплательщик может сам ускорить этот процесс, если предоставит в ИФНС необходимые документы. К таким, по мнению чиновников, относятся:

ü  банковская выписка по операциям на счете;

ü  платежное поручение, подтверждающее факт взыскания недоимки по налогу или страховым взносам.

§  Эти документы уполномоченное лицо налогоплательщика должно представить в налоговый орган, который вынес решение о приостановлении операций по банковским счетам организации и ИП.

§  Сразу же после их получения налоговиками операции по счету должны быть разблокированы. Но и до этого времени на некоторые цели деньги можно использовать.

2 На что можно использовать деньги с заблокированного банковского счета.

 

§  По нормам п.2 ст. 76 НК РФ, решение ФНС России о приостановлении операций по счетам налогоплательщика может быть принято в случае неисполнения организацией или ИП требования налоговиков об уплате налога, страховых взносов, пеней и штрафов. После получения такого распоряжения от ИФНС банковская организация обязана прекратить все расходные операции по счетам неплательщика. Ограничение действует только в пределах указанной в требовании ФНС суммы недоимки.

§  Но иногда счет блокируют полностью. Это происходит при не сданной отчетности или не отправленной в ФНС электронной квитанции. Такая ситуация может помешать налогоплательщику не только работать, но и исполнять обязанности по уплате налогов и выплате заработной платы.

§  Специалисты же Минфина утверждают, что это не произойдет, так как запрет по распоряжению средствами на счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии со ст. 855 ГК РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов. К таким операциям, в частности, относятся:

ü  платежи по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

ü  платежи по исполнительным документам, предусматривающим выплату выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору;

ü  платежи по оплате труда работников;

ü  платежи по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ, а также по поручениям органов контроля уплаты страховых взносов.

§  Таким образом, приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке не препятствует получению на этот счет денежных средств и списанию их в счет выплаты заработной платы, а также уплаты налогов, пеней и штрафов.

Подтверждение судебных расходов копиями документов.

Признавая названные документы ненадлежащими доказательствами оплаты услуг представителя, суд апелляционной инстанции не принял во внимание, что согласно части 2 статьи 71 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации письменные доказательства представляются в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Подлинные документы представляются тогда, когда обстоятельства дела согласно законам или иным нормативным правовым актам подлежат подтверждению только такими документами, когда дело невозможно разрешить без подлинных документов или когда представлены копии документа, различные по своему содержанию. Если копии документов представлены в суд в электронном виде, суд может потребовать представления подлинников этих документов.
Также суд не учел, что само по себе отсутствие документов не лишает истицу права требовать возмещения расходов на оплату услуг представителя и не может служить основанием для отказа ей во взыскании этих расходов в разумных пределах, поскольку адвокат Точиев Б.Б., с которым заключено соглашение, принимал участие в судебном разбирательстве.

Порядок обжалования решения налоговой проверки

Информация от ТПП РФ

 Ситуации, когда налогоплательщик может возразить против результатов налоговой проверки:

  • При явных нарушениях интересов юрлица.
  • При принятии незаконных решений налоговиками.
  • При отказе сотрудников ИФНС рассмотреть обращения с просьбой отменить принятые акты.
  • При существенных финансовых потерях предприятия или нанесении ущерба его репутации, из-за бездействия налоговиков.
  • При применении налоговиками санкций, без проведения проверок в установленном порядке и без составления нужных документов.
  • При необоснованном отказе в возмещении или возврате НДС предприятию.
    Комментарии
1 Виды и срок обжалования решения налогового органа.

 

§  Обязательное обжалование решения налогового органа бывает 2-х видов:

ü  апелляционная жалоба — если решение не вступило в силу. Подается до истечения 1 месяца со дня получения налогоплательщиком решения;

ü  жалоба — если решение вступило в силу. Подается в течение 1 года со дня вынесения обжалуемого документа, если оно не было обжаловано в апелляционном порядке.

§  Жалоба направляется непосредственно в тот налоговый орган, который вынес решение. Вышестоящий орган рассматривает жалобу без участия представителя налогоплательщика.

§  Если итог рассмотрения жалобы не удовлетворил налогоплательщика и решение налогового органа не было отменено, то итог можно обжаловать в судебном порядке подав заявление в суд в течение 3-х месяцев с того дня, как стало известно о нарушении прав и законных интересов оспариваемым решением налогового органа.

§  При оспаривании его в арбитражном суде срок, установленный ч. 4 ст. 198 АПК РФ, должен исчисляться с момента истечения срока для рассмотрения жалобы вышестоящим органом (Постановление Президиума ВАС РФ от 20.11.2007 № 8815/07).

Важно! После обязательного досудебного обжалования решения в вышестоящий налоговый орган налогоплательщик вправе не только обратиться в суд с признанием его незаконным, но и подать жалобу в Центральный аппарат ФНС России (абз. 3 п. 2 ст. 138 НК РФ).

2 Способы подачи обжалования.

 

§  Обжаловать решение инспекторов по итогам аудита разрешается несколькими способами:

ü  Прийти лично в отделение ИФНС. Сделать это может сам руководитель (или представитель с нотариальной доверенностью) хозяйствующего субъекта.

ü  Отправить по почте, как ценное письмо с описью вложения, а также с уведомлением о вручении.

ü  Подав жалобу электронно через сайт ФНС.

3 ФНС о преимуществах досудебного обжалования.

 

§  Налоговики уверены, что если все жалобы будут рассматриваться в досудебном порядке, выиграют как контролеры, так и сами налогоплательщики по следующим основаниям:

ü  Проверяемый бизнес окажется в более выгодном положении, так как спорные вопросы будут разрешаться без вмешательства суда. Это проще и удобнее.

ü  Нагрузка на судебные органы существенно снизится.

ü  Налоговые органы смогут работать более эффективно.

ü  Досудебное урегулирование — процесс более простой и не такой формализованный, в сравнении с арбитражным судопроизводством.

ü  Решать споры в досудебном порядке выгодно финансово, так как вышестоящая налоговая инспекция рассматривает жалобы бесплатно.

ü  При досудебном урегулировании не нужно оплачивать услуги юристов, которые представляют интересы истца.

ü  Сроки рассмотрения налоговых споров четко регламентированы (обычно процесс завершается в течение 2 месяцев).

ü  При досудебном решении споров с налогоплательщика не взыскивают доначисленные суммы в принудительном порядке.

§  По мнению налоговиков, сейчас у проверяемых хозяйствующих субъектов намного больше возможностей защитить свои права и интересы.

4 Оформление жалобы.

 

§  В законодательстве РФ о форме жалобы ничего не сказано, а потому составлять ее можно произвольно, но с обязательным включением следующей информации:

ü  Название и адрес предприятия (ФИО и адрес физлица).

ü  Какой акт налоговой инспекции заявитель хочет обжаловать.

ü  Название отделения ИФНС, принявшего решение.

ü  На каких основаниях заявитель считает, что его интересы ущемлены.

ü  С какими требованиями он обращается в вышестоящий налоговый орган, чего хочет добиться.

§  В документе можно отразить и иные данные, например, номера телефонов, факсы, e-mail, которые позволят своевременно рассмотреть его.

5 Рассмотрение жалобы.

Рассмотрение жалоб производится в особом порядке, и некоторые моменты не  выгодны и неудобны для налогоплательщика.

§  На основании НК РФ, вышестоящий налоговый орган рассматривает заявление без участия истца.

§  Истец имеет право предъявить документацию, которая подтверждает его правоту как одновременно с жалобой, так и после ее предоставления. НК РФ разрешает подать эти документы до того, как вышестоящая налоговая инспекция вынесет решение по делу. Но вышестоящий налоговый орган рассмотрит и учтет эти бумаги при принятии решения по жалобе, только если налогоплательщик пояснит, по какой причине ранее не предоставил их в территориальное отделение ИФНС, вынесшее оспариваемое решение.

§  Также вышестоящий налоговый орган вправе устранять нарушения, которые в ходе изучения результатов налогового аудита и формирования актов по нему допустили нижестоящие ИФНС.

§  При выявлении нарушений, в ходе изучения заявления, вышестоящий налоговый орган может отметить решение ИФНС и рассмотреть дело снова, приняв новое решение.

§  После изучения жалобы ИФНС может вынести следующие решения:

ü  Отказать в обжаловании акта. Но налогоплательщик в этом случае может обжаловать акт в суде и привлечь к делу профессиональных юристов.

ü  Отменить результаты проверки и назначить дополнительный аудит. То есть, провести повторную, более углубленную проверку.

ü  Отменить результаты проверки и одновременно остановить правонарушительное производство. Это наиболее благоприятный исход, при котором ИФНС признает, что компания, защищая свои интересы — права, а значит, не обязана исполнять требования, описанные в незаконном акте налогового аудита.

ü  Принять какое-либо другое решение.

 

  • Вывод:
  1. Если налогоплательщика не устраивает решение, вынесенное ИНФС, он вправе подать жалобу в вышестоящий налоговый орган или обратиться в Арбитраж. При этом обжаловать решение в судебном порядке разрешается только в том случае, если было соблюдено досудебное урегулирование. Такое правило, вступившее в силу с 2014 года, было введено из-за сильной нагрузки на арбитражные суды.
  2. Подать жалобу и иск в суд заявитель может в течение 3 месяцев после того, как получил решение налоговой инспекции. Если этот период субъектом был пропущен по уважительным причинам, то его могут восстановить. Это удобно для налогоплательщика.
  3. Любой хозяйствующий субъект, будь то организация или ИП, должен помнить, что всегда может обжаловать итоги налогового аудита, если он с ними не согласен. Таким правом его наделяет НК РФ. Налогоплательщикам, безусловно, стоит отстаивать свои интересы и действовать активно, защищая свой бизнес.
  4. Как показывает статистика, чаще всего плательщики стремятся обжаловать итоги выездной налоговой проверки, реже — камерального расследования. Чтобы минимизировать риски и повысить шансы на благоприятный исход в свою пользу, лучше довериться опытным специалистам — юристам и бухгалтерам. Их квалифицированная помощь в любом случае окажется кстати.

ВС РФ обобщил практику судов об изъятии и конфискации алкоголя у производителей и продавцов

Ссылка на сайт ВС РФ

Продажа доли в ООО. Схемы от системы ГАРАНТ

Продажа доли в уставном капитале ООО единственным участником

Продажа доли в уставном капитале ООО с несколькими участниками третьему лицу

Продажа доли в уставном капитале ООО другому участнику ООО

Материалы по банкротному семинару

  • Абашеева Е.Н. Процедура потребительского банкротства. Как она работает за рубежом.
  • Авелин А.В. Кредитор заявляет о банкротстве физического лица. Какие проблемы поджидают его в суде.
  • Григорьева А.И. Вступил в силу закон о банкротстве граждан. Чего ждать от новой процедуры.
  • Дорофеева Ю.В., Нецлова О.А., Пронченко Ю.Э. Банкротство гражданина. Вопросы, по которым мнения судов расходятся.
  • Егоров А.В. Процедура банкротства граждан – предпринимателей. Семь проблемных вопросов практики.
  • Писарева Е.Г., Халилова В.В. Гражданин заявляет о банкротстве. Когда суд не позволит ему освободиться от долгов.
  • Полич С.Б. Гражданин хочет освободиться от долгов путем банкротства. Когда суд не станет рассматривать его заявление.
  • Русецкий П.К., Рябинин А.В. Гражданин скрыл имущество и стал банкротом. Два варианта поведения для кредитора, который нашел активы.
  • Статий О.О. Иностранный гражданин задолжал компании. Можно ли его обанкротить по российскому праву.

http://cast12.lextorium.com/?utm_medium=email&utm_source=UniSender&utm_campaign=175341361#materials