Контрольная закупка Роспотребнадзора с 29.04.2018 г.

Ревизоры будут ходить по компаниям не в одиночку. Поскольку на закупке должно быть два свидетеля, на стороне Роспотребнадзора будут как минимум три участника. Или же контролеры должны сделать видеозапись. Это правило не действует только на закупках в интернет-магазинах.

Статья 16.1. Контрольная закупка
Федеральный закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ
О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля

5. Контрольная закупка (за исключением контрольной закупки, осуществляемой дистанционно с использованием информационно-коммуникационных технологий) должна проводиться в присутствии двух свидетелей либо с применением видеозаписи. В случае необходимости при проведении контрольной закупки применяются фото- и киносъемка, видеозапись, иные установленные способы фиксации.

Регистрация юридических лиц по массовым адресам

Все о регистрации фирм по массовым адресам.

 

ФНС запретила регистрацию фирм по массовым адресам. А по тем компаниям, которые уже находятся по таким адресам, инспекторы вносят в ЕГРЮЛ отметки о недостоверных сведениях. С 1 сентября 2017 года налоговики получили право без суда ликвидировать фирмы, которые полгода не исправляют в ЕГРЮЛ недостоверные сведения об адресе и т.д. (подп. «г» п. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2016 N 488-ФЗ). Все массовые адреса можно найти на сайте ФНС.

 

    Комментарии
1 Признаки массовых адресов.

 

§  Признаки массовых адресов приводит ФНС в письмах от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126@ и № ГД-4-14/14127@. Туда попадают торговые и офисные центры, по адресу которых числится:

ü  более 10 компаний, если они зарегистрированы после 1 августа 2016 года;

ü  более 50 компаний, если они созданы до 1 августа 2016 года.

2 Как не попасть в массовые адреса.

 

§  Владельцам офисов, которые сдают помещения в аренду, надо максимально детализировать адреса в договорах аренды — записать номер офиса, кабинета или помещения, в котором находятся арендаторы. Проверьте, чтобы номера кабинетов не дублировались.

§  Собственник помещения может подать в инспекцию заявление о том, что он не разрешает использовать адрес для регистрации компаний. Форма заявления № Р38001 — в приказе ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ (подп. 5 п. 2 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 61, п. 6 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

§  Владелец помещения вправе включить в договоры с арендаторами условие о том, что в случае прекращения договора аренды арендаторы обязаны не только освободить помещение, но и поменять адрес в ЕГРЮЛ.

3 Исключение адреса из реестра массовых.

 

Если адрес уже попал в список массовых, то перезаключите договоры аренды и попросите арендаторов уточнить сведения в ЕГРЮЛ, то есть указать номера помещений. Но удалить из реестра адрес не получится легко, если его незаконно используют бывшие арендаторы, которые съехали, но не внесли изменения в ЕГРЮЛ. Поэтому даже если владельцы пишут номера офисов в договорах аренды, может оказаться, что по адресу с одним и тем же кабинетом числятся несколько компаний — бывшие арендаторы и действующие.

§  Как собственнику заявить о недостоверном адресе бывшего арендатора.

ü  если бывшие арендаторы используют незаконно адрес, то владелец офиса может направить в ИФНС заявление по форме № Р34002 о недостоверности сведений (приказ ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@). В заявлении заполните титульный лист, листы Е и Ж.

ü  на титульном листе укажите ИНН, ОГРН и название компании, в отношении которой подаете заявление. Отметьте галочкой, что направляете заявление в связи с недостоверностью сведений об адресе;

ü  в листе Е укажите обстоятельства, на которых основано заявление;

ü  в листе Ж укажите свои данные — ИНН, ОГРН и полное наименование организации.

§  Действия налоговой инспекции.

ü  в течение 7 рабочих дней налоговики рассмотрят заявление, а затем в течение месяца проведут проверку (п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Во время проверки инспекторы направят письмо бывшим арендаторам с просьбой сообщить верные данные (абз. 1 п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ);

ü  если в течение 30 дней фирмы не подадут сведения, ИФНС внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений. О результатах проверки налоговики сообщат владельцу офиса. Как правило, после того как налоговики внесут отметку о недостоверных сведениях, они исключают бывшего арендатора из числа лиц, которые числятся по адресу собственника;

ü  когда по одному адресу будет зарегистрировано всего 10 компаний, ФНС исключит адрес из списка массовых.

§  На практике владельцы офисов пытаются через суд обязать ИФНС исключить адрес из реестра массовых. Например, фирмы обращаются в инспекцию с заявлением, чтобы ИФНС исключила адрес из ЕГРЮЛ у тех компаний, которые незаконно его используют как юридический. А если инспекция ничего не делает, то обращаются в суд и обжалуют бездействие налоговиков. Правда, суд отказывает фирмам в исках (решение Арбитражного суда Московской области от 18.01.2018 по делу № А41-30566/17). По мнению судей, закон не дает право собственнику обратиться в ИФНС с заявлением об изменении адреса другого юрлица. Владелец может подать иск бывшему арендатору, который незаконно использует адрес, и потребовать устранить нарушение своих прав (ст. 304 ГК).

4 Как избежать отметок в реестре о недостоверном адресе.

 

Прежде чем делать отметки в реестре, налоговики сообщат компании, что данные неверные. Дальнейшие действия зависят от того, находитесь Вы по массовому адресу или нет.

§  Вы находитесь по адресу.

ü  направьте пояснение о том, что данные в ЕГРЮЛ достоверны. И приложите подтверждающие документы — копии договора аренды, гарантийное письмо собственника, который подтверждает, что сдал помещение в аренду;

ü  повесьте на двери вывеску с названием фирмы и время работы;

ü  проконтролируйте, чтобы в указанное время по адресу фирмы находились сотрудники, в случае рейда налоговиков сотрудники подтвердят, что организация расположена по этому адресу.

§  Вы не находитесь по адресу.

ü  Внесите изменения в ЕГРЮЛ. Для этого подайте в инспекцию заявление № Р14001. Приложите копии договора аренды, акта приема-передачи помещения, платежных поручений.

ü  Через 21 день подайте еще одно заявление по форме № Р14001, если меняете только сведения в ЕГРЮЛ или по форме № Р13001, если меняете адрес в уставе (письмо ФНС от 11.01.2016 № ГД-4-14/52@).

5 Кого в первую очередь ликвидируют налоговики.

 

§  В первую очередь инспекторы исключат из реестра компании, в отношении которых выполняются 2 условия:

ü  налоговики внесли в ЕГРЮЛ отметку о недостоверных сведениях;

ü  компания полгода не исправляет данные об адресе, директоре или учредителе, которые ИФНС посчитала фиктивными (п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, далее — Закон № 129-ФЗ).

§  Какие сведения инспекторы могут посчитать фиктивными, смотрите в памятке ниже.

Сведения Условия фиктивности
Директор Руководит:

ü  Более чем 50 фирмами (зарегистрированы до 01.08.2016);

ü  Более чем 5 фирмами (зарегистрированы после 01.08.2016).

Отстранен от должности, а срок дисквалификации еще не прошел.

Учредитель Участвует:

ü  Более чем в 50 фирмах (зарегистрированы до 01.08.2016);

ü  Более чем в 10 фирмах (зарегистрированы после 01.08.2016).

Вышел из общества до 1 января 2016 года, но не заверил заявление о передаче доли у нотариуса.

Адрес Принадлежит:

ü  Более чем 50 фирмам (зарегистрированы до 01.08.2016);

ü  Более чем 10 фирмам (зарегистрированы после 01.08.2016).

Обладает признаками:

ü  Не доступен для связи, письма возвращаются;

ü  Нельзя использовать (по адресу находится недостроенный или разрушенный дом, жилое помещение, воинская часть, органы власти и т.п.);

ü  Собственник не разрешил использовать здание для регистрации фирм.

6 Последствия недостоверных сведений в ЕГРЮЛ.

 

§  Инспекторы закроют фирму без суда. С 1 сентября налоговики ликвидируют фирму, если запись о недостоверных данных висела более полугода.

§  Возникнут проблемы с банком. Инспекторы отправят неверные данные в банк в течение 10 дней (п. 4 письма ФНС России от 25.06.2014 № СА-4-14/12088, решение Арбитражного суда Московской области по делу от 10.04.2017 №А4178724/16). На основании этих сведений банки отправят информацию в службу финансового мониторинга (постановление Президиума ВАС РФ от 27.04.2010 № 1307/10).

§  Налоговики откажутся менять любые данные в ЕГРЮЛ. Фирма не сможет изменить данные о своей деятельности. Например, ИФНС не примет заявление о смене директора, пока фирма не исправит недостоверный адрес или не докажет, что налоговики ошиблись (подп. «р» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ).

§  Директора оштрафуют за ошибки в ЕГРЮЛ. Руководителя оштрафуют на 10 000 руб. за то, что он внес в ЕГРЮЛ неправильные данные (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).

§  Контрагенты перестанут работать с фирмой. Покупатели будут обращать внимание на отметку, когда заключают новые контракты. Если в реестре есть отметки о недостоверности, скорее всего, контрагенты откажутся сотрудничать.

§  Налоговики посчитают фирму недобросовестным плательщиком. Будут больше вызывать на допросы, требовать пояснения, приходить с проверками.

7 Расшифровка недостоверных отметок в реестре.

 

Больше всего проблем у фирм возникают с адресами в реестре. Есть 2 вида отметок об адресе:

ü  принадлежит нескольким компаниям, то есть является массовым;

ü  сведения об адресе недостоверны, то есть фирма не находится по заявленному месту.

§  Есть только отметка о массовом адресе. 

В ЕГРЮЛ такой отметки не будет. Поэтому инспекторы сразу 1 сентября 2017 года не ликвидировали фирмы, которые находились по массовому адресу. Сначала налоговики проверяют, является ли массовый адрес недостоверным.

§  Есть отметка о недостоверном адресе или две отметки сразу. 

ü  Две отметки — о массовом и недостоверном адресах — означают, что налоговики уже проверили фирму, не нашли ее по адресу и посчитали сведения фиктивными.

ü  Если в карточке только одна отметка — о недостоверном адресе, то эти сведения налоговики тоже посчитали нереальными.

ü  Если в карточке есть отметка «сведения недостоверны», такая же отметка будет и в выписке из ЕГРЮЛ.

§  Сведения из ЕГРЮЛ можно получить на сайте ФНС nalog.ru в разделе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Кликните ссылку на главной странице, введите название компании, ИНН или ОГРН и нажмите кнопку «Найти».

§  Выписку можно также запросить в разделе Все сервисы / «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП…». В выписке Вы увидите, когда инспекторы внесли в реестр сведения о недостоверности.

§  Если отметка висит в реестре полгода, а компания ничего не предпринимает, то с 1 сентября 2017 года инспекторы имеют право начать процедуру ликвидации без суда.

8 Как инспекторы находят фиктивные данные.

 

§  Выявление фирмы-призрака. Прежде чем вносить в реестр отметки о недостоверных сведениях, инспекторы должны выявить фирмы-призраки.

ü  Инспекторы выезжают в торговые или бизнес-центры, где зарегистрировано несколько компаний для осмотра помещения.

ü  Все пишется на видео либо приглашаются 2 понятых, а потом составляется протокол осмотра (письмо ФНС России от 03.08.2016 № ГД4-14/14126@).

ü  Если не нашли фирму, то факт фиксируется в протоколе.  Протокол подписывается инспекторами и понятыми. Если понятых не было, то инспектор делает отметку, что применял видеозапись.

ü  Запрашиваются у операторов связи IP- и MAC-адреса. Так ФНС выявляет место, откуда организация реально ведет бизнес — отсылает отчетность, отвечает на электронные запросы и т. п. Если адрес обнаруживается, то выезжают с проверкой.

ü  Потом направляется фирме уведомление о том, что необходимо представить достоверные сведения.

§  Выявление фиктивного директора.

ü  Выезд вместе с оперативниками по адресу, который указан как местожительство директора.

9 Можно ли вернуть закрытую фирму. §  Если компания уже исключена из  ЕГРЮЛ, а учредитель не согласен с ликвидацией, он вправе обжаловать решение налоговиков. Для этого подайте жалобу в УФНС по региону. Срок — 3 месяца с момента, как Вы узнали о нарушении своих прав (п. 2 ст. 25.3 Закона № 129-ФЗ). Если УФНС не  поддержит, обращайтесь в суд (ст. 25.1 и 25.2 Закона № 129-ФЗ).

§  Когда ликвидированная организация продолжает вести предпринимательскую деятельность, то бизнес считается незаконным. Руководителя юрлица накажут, как за работу без регистрации. Штраф — от 500 до 2000 руб. (ч. 1 ст. 14.5 КоАП РФ).

§  Если деятельность закрытой компании принесла вред гражданам или государству, то возможна уголовная ответственность директора. Штраф — до 300 000 руб. либо обязательные работы до 480 часов или арест на 6 месяцев (ч. 1 ст. 171 УК РФ).

 

Три главных совета:

  1. Сверяйтесь с сервисом «Прозрачный бизнес» ФНС – там раскрыты сведения о фирмах, которые раньше были тайной. Это доходы и расходы компаний, численность работников, недоимки, пени, штрафы.
  2. Будьте внимательны, с 1 сентября 2017 года компании с недостоверными сведениями в реестре будут ликвидировать. При условии, что отметка о фиктивных данных числилась 6 месяцев.
  • Решение о ликвидации Вы можете обжаловать. Жалобу сначала подавайте в УФНС. Если там не поддержат, идите в суд.

 

Обзор практики с участием регистрирующих органов (ИП и ЮЛ)

Ссылка

С 1 января юрлица смогут не представлять документы госоргану, если они запрошены до начала проверки

Органы будут действовать через прокуратуру, которая изящно выведена из-под действия этого закона, ну а позицию Контитуционного суда по этому поводу попробуй донеси до первой инстанции, умрёшь скорее…

То же ограничение будет касаться и случаев, когда госорганы до проверки запрашивают у организации информацию. Поправки к Закону о защите прав юрлиц и ИП были приняты еще в июле.

Сейчас таких ограничений в этом Законе нет.

Поправки касаются и муниципальных проверок. Есть неопределенность с датой применения к ним новых правил. Ранее рассматриваемая норма менялась другим законом. Было установлено, что в отношении муниципальных проверок она действует с июля 2017 года. Рассматриваемым законом эта дата не изменена. Поэтому вопрос, с какой даты применять новые ограничения к муниципальному контролю, остается открытым.

Когда новшества вступят в силу, рекомендуем более активно пользоваться специальным онлайн-реестром (proverki.gov.ru), который ведет Генпрокуратура. В нем можно заранее узнать дату проверки. Это поможет впоследствии понять, законно ли требование проверяющего о представлении документов и информации.

В зависимости от сферы бизнеса можно постараться найти план проверок на сайте конкретного ведомства. Например, на сайте Ространснадзора (rostransnadzor.ru) есть график проверок транспортных компаний (rostransnadzor.ru/deyatel-nost/otchety/plan-provedeniya-planovy-h-proverok-yur).

Документ: Федеральный закон от 03.07.2016 N 277-ФЗ (рассмотренные положения вступают в силу 1 января 2017 года)